倉重税務会計事務所

所得控除一覧表

種類	内容	控除額（※1）
基礎控除	合計所得金額に応じて控除額は異なる	最高 48万円
配偶者控除	所得者と生計を一にする妻または夫で、その年中の所得が一定額以下の場合に受けられる	最高 38万円（＊）
配偶者特別控除	配偶者の所得金額等に応じて控除額は異なる（配偶者控除との重複適用はできない）	最高 38万円
扶養控除	所得者と生計を一にする配偶者以外の満16歳以上の親族で、その年中の所得が一定額以下の場合に受けられる	38万円（＊）
障害者控除	所得者本人または同一生計配偶者、扶養親族が障害者に該当する場合に受けられる（特別障害者40万円、同居特別障害者75万円）	27万円
寡婦控除	（1）夫と離婚後に再婚せず、扶養親族がいる場合、（2）夫と死別後に再婚せず、扶養親族はいない場合で、かつ、所得が一定額以下の場合等に受けられる	27万円
ひとり親控除	婚姻歴の有無や性別にかかわらず、子供を扶養している場合で、かつ、所得が一定額以下の場合等に受けられる	35万円
勤労学生控除	所得者本人が勤労学生で、所得が一定額以下の場合に受けられる	27万円
雑損控除	所得者本人または家族が所有する住宅家財等が災害や盗難などにあった場合に受けられる	一定額
医療費控除（※2）	所得者本人または家族が支払った医療費が年間総所得金額等の5％もしくは10万円を超える場合などに受けられる	最高 200万円
社会保険料控除	所得者本人または家族の負担した社会保険料がある場合に受けられる	全額
小規模企業共済等掛金控除	小規模企業共済制度などを利用して掛金を支払った場合に受けられる	全額
生命保険料控除（※3）	所得者本人が一定の生命保険や個人年金等の保険料・掛金を支払った場合に受けられる	最高 12万円
地震保険料控除	所得者本人が損害保険契約等に係る地震等損害部分の保険料を支払った場合に受けられる	最高 5万円
寄付金控除	所得者本人が国や地方公共団体などに2,000円を超える寄付をした場合に受けられる	一定額

※1: 控除額に＊印のあるものは、老人や障害者など特別な場合には割増控除のあるものです。
なお、住民税にも同様の所得控除がありますが、控除額は所得税より少なくなっています。
※2: セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）の適用を受ける場合は、医療費控除の適用を受けることはできません（選択適用）。
※3: 2011年までの契約のものは最高10万円です。

※: 本頁は、2023年8月末日現在の法令等に基づいています。